Риски безвозмездной передачи имущества другим лицам
Безвозмездная передача имущества – распространённая практика как среди физических, так и среди юридических лиц. Однако такая сделка может повлечь за собой различные юридические и налоговые последствия, о которых важно знать заранее.
❗ Важно: Безвозмездная передача имущества считается дарением и регулируется Гражданским кодексом РФ. В некоторых случаях такая сделка может быть оспорена или признана недействительной.
Основные риски для физических лиц
При передаче имущества безвозмездно физические лица сталкиваются с рядом сложностей:
- Налоговые обязательства – полученное имущество может облагаться НДФЛ по ставке 13% от рыночной стоимости;
- Риск оспоримости сделки – если даритель находится в трудном материальном положении, родственники могут попытаться оспорить дарение;
- Ограничения на дарение – запрещено дарить имущество стоимостью свыше 3000 рублей государственным служащим и работникам социальных учреждений;
- Проблемы с наследниками – подаренное имущество исключается из наследственной массы, что может вызвать споры.
Риски для организаций
Юридические лица при безвозмездной передаче сталкиваются с более серьёзными последствиями:
- Налог на прибыль – полученное имущество включается в внереализационные доходы по рыночной стоимости;
- НДС – при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) возникает объект налогообложения;
- Претензии налоговых органов – инспекторы могут переквалифицировать сделку и доначислить налоги;
- Коррупционная составляющая – передача имущества контрагентам может быть расценена как взятка или необоснованная налоговая выгода.
Как минимизировать риски?
Снизить возможные негативные последствия можно следующими способами:
- Оформляйте письменный договор дарения с точным описанием имущества;
- Получите независимую оценку стоимости передаваемого имущества;
- Уплатите все необходимые налоги в установленные сроки;
- При передаче между юрлицами рассмотрите альтернативные варианты (аренда, заём);
- Проконсультируйтесь с юристом и налоговым специалистом перед сделкой.
💡 Совет: Безвозмездная передача между взаимозависимыми лицами (например, учредителем и компанией) особенно сильно привлекает внимание налоговых органов. В таких случаях лучше выбирать другие способы передачи прав.
Налоговые последствия в 2025 году
С 2025 года ужесточился контроль за сделками между взаимозависимыми лицами. Основные изменения:
- Снижен порог обязательной проверки сделок – теперь от 10 млн рублей в год;
- Увеличены штрафы за неуплату налогов при безвозмездной передаче – до 40% от суммы налога;
- Введены новые правила документального подтверждения рыночной стоимости имущества.