Расчётка и налоги: как проверить правильность удержаний и начислений

Каждый работник получает расчётный лист, но не все понимают, как проверить правильность начислений и удержаний. Ошибки в расчётке могут привести к недополученным выплатам или, наоборот, к излишним удержаниям. Разберёмся, на что обращать внимание при проверке зарплаты и налогов.

1. Из чего состоит расчётный лист

Типичная расчётка содержит несколько ключевых разделов:

• Начисления: оклад, премии, надбавки, отпускные
• Удержания: НДФЛ, алименты, профсоюзные взносы
• Итоговая сумма к выплате
• База для начисления страховых взносов

Обратите внимание: форма расчётного листа законодательно не утверждена, поэтому у разных работодателей она может отличаться, но ключевые разделы присутствуют всегда.

2. Проверка начислений

Первое, что нужно сделать — сверить фактически отработанное время с начислениями.

2.1. Основные виды начислений

1. Оклад: должна быть указана полная сумма по договору
2. Премии: проверьте основания для начисления
3. Компенсационные выплаты: за работу в ночное время, праздники
4. Отпускные: расчёт должен быть сделан за весь период отпуска

3. Проверка удержаний

Самые распространённые удержания — это НДФЛ и страховые взносы. Однако работодатель может удерживать и другие суммы.

3.1. Налог на доходы (НДФЛ)

Стандартная ставка для резидентов — 13%. Проверьте:

• Применены ли налоговые вычеты (на детей, имущественные)
• Правильно ли рассчитана налоговая база
• Не удерживается ли налог с необлагаемых выплат (компенсации, матпомощь до 4000 руб.)

3.2. Страховые взносы

Начисляются работодателем, но не удерживаются из зарплаты. В расчётке указываются для информации:

• Пенсионное страхование — 22%
• Медицинское страхование — 5,1%
• Социальное страхование — 2,9% (на случай временной нетрудоспособности)
• Травматизм — от 0,2% до 8,5%

4. Частые ошибки в расчётах

1. Неправильный расчёт при увольнении
2. Неучтённые переработки
3. Ошибки в начислении отпускных
4. Неправильное применение налоговых вычетов
5. Удержание налога с необлагаемых сумм

5. Что делать, если найдена ошибка

При обнаружении несоответствий действуйте по алгоритму:

1. Соберите доказательства (табели, приказы, прежние расчётные листы)
2. Напишите заявление в бухгалтерию с просьбой разъяснить расчёты
3. При отказе исправлять ошибку — обращайтесь в трудовую инспекцию или суд

6. Пример расчёта для проверки

Рассмотрим пример для зарплаты в 50 000 руб. с одним ребёнком:

• Начисления: 50 000 руб. (оклад)
• Налоговый вычет: 1 400 руб. (на ребёнка)
• НДФЛ: (50 000 - 1 400) × 13% = 6 318 руб.
• К выплате: 50 000 - 6 318 = 43 682 руб.
• Страховые взносы (для справки): около 15 000 руб.

Если в вашей расчётке цифры отличаются — это повод задать вопросы бухгалтеру.

7. Профессиональные рекомендации

Эксперты советуют:

• Сохранять все расчётные листы за 3 года
• Регулярно проверять сумму страховых взносов в личном кабинете ФНС
• При изменении семейного положения сразу сообщать в бухгалтерию для корректировки вычетов

Помните: работодатель обязан выдавать расчётный лист при каждой выплате зарплаты (ст. 136 ТК РФ). Отсутствие расчётки — нарушение трудового законодательства.